Jakie KPI powinien monitorować CFO w nowoczesnej organizacji? Podstawowe wskaźniki finansowe

Najważniejsze informacje z artykułu:

• W nowoczesnych organizacjach KPI coraz częściej służą nie tylko do oceny przeszłości, ale także do przewidywania przyszłych wyników.
• Marża zysku brutto, zwrot ze sprzedaży i ROS pozwalają analizować rentowność przedsiębiorstwa z różnych perspektyw.
• Wskaźnik szybkiej płynności oraz współczynnik płynności bieżącej pomagają ocenić zdolność firmy do regulowania bieżących zobowiązań.
• Dobór KPI powinien uwzględniać m.in. wielkość firmy, model działania, branżę i potrzeby interesariuszy.
• Wiarygodne dane i odpowiednie narzędzia ułatwiają monitorowanie wskaźników, a także analizę ich zmian.

Współczesne systemy analityczne pozwalają regularnie aktualizować i monitorować KPI na pulpitach zarządczych, wykorzystując dane pochodzące z różnych obszarów organizacji. Ich wartości mogą zmieniać się wraz z danymi finansowymi i operacyjnymi oraz sytuacją rynkową. Na zmianę podejścia do KPI wpływają następujące kierunki:

• KPI coraz częściej pomagają identyfikować trendy i stanowią podstawę analiz wspierających prognozowanie oraz decyzje strategiczne, a nie wyłącznie ocenę wcześniejszych wyników;
• wskaźniki efektywności coraz mocniej łączą poszczególne obszary firmy, a wyniki finansowe nie są wyłączną domeną działu finansowego – działania podejmowane w innych częściach organizacji mogą bezpośrednio wpływać na jej rentowność;
• w przeszłości kontrolowanie KPI wymagało przede wszystkim gromadzenia i zestawiania danych, a teraz podstawę stanowi automatyzacja procesów związanych z ich pozyskiwaniem i analizą.

Przeczytaj również: Bilans skonsolidowany – co naprawdę interesuje zarząd i CFO?

Nie istnieje jeden zestaw wskaźników odpowiedni dla każdej organizacji. Można jednak wskazać podstawowe KPI finansowe, które pozwalają spojrzeć na rentowność i płynność przedsiębiorstwa z kilku różnych perspektyw.

Marża zysku brutto jest ważnym wskaźnikiem oceny rentowności. Wskaźnik oblicza się, dzieląc zysk brutto przez przychód ze sprzedaży i mnożąc otrzymany wynik przez 100%. Zysk brutto ze sprzedaży stanowi różnicę między przychodami ze sprzedaży a kosztem własnym sprzedaży. Dla firm wskaźnik ten może pomóc w ocenie rentowności przedsiębiorstwa.

Zwrot ze sprzedaży informuje, ile zysku operacyjnego firma uzyskuje z przychodów ze sprzedaży. Wskaźnik oblicza się, dzieląc zysk operacyjny przez przychody ze sprzedaży netto i mnożąc wynik przez 100%. Warto pamiętać, że zysk operacyjny to dochód osiągany w ramach podstawowej działalności przedsiębiorstwa, z pominięciem przychodów, kosztów finansowych i podatków.

ROS (z ang. Return on Sales) określa, jaka część zysku netto przypada na jednostkę przychodów ze sprzedaży, czyli na każdą złotówkę uzyskanego przychodu. Wskaźnik oblicza się, dzieląc zysk netto przez przychody netto ze sprzedaży, a następnie mnożąc wynik przez 100%. Analogicznie wyznacza się wskaźnik rentowności sprzedaży brutto, z tą różnicą, że w liczniku uwzględniany jest zysk brutto.

Wskaźnik szybkiej płynności finansowej określa relację środków pieniężnych, zbywalnych papierów wartościowych i należności do zobowiązań krótkoterminowych. Aby go obliczyć, należy zsumować należności i inwestycje krótkoterminowe, a następnie podzielić otrzymaną wartość przez zobowiązania krótkoterminowe.

Przedstawia relację majątku obrotowego do zobowiązań krótkoterminowych. Aby go obliczyć, należy podzielić wartość aktywów obrotowych przez wartość zobowiązań krótkoterminowych. Wskaźnik pokazuje, w jakim stopniu majątek obrotowy przedsiębiorstwa pozwala na pokrycie jego zobowiązań krótkoterminowych. Wyższa wartość oznacza większą zdolność firmy do regulowania bieżących zobowiązań.

Przy doborze wskaźników warto uwzględnić:

• cykl życia, wielkość i model biznesowy firmy;
• standardy branżowe;
• potrzeby interesariuszy;
• horyzont czasowy;
• jakość danych.

Jeśli firma potrzebuje narzędzia do planowania przepływów pieniężnych, zarządzania budżetami projektów czy tworzenia dynamicznych raportów finansowych, warto przyjrzeć się rozwiązaniu IBM Planning Analytics, które jest oferowane przez Incube.

W obszarze planowania i budżetowania dostępne jest również Lineos, który wspiera przejrzyste obliczenia KPI, analizę rentowności oraz tworzenie budżetów i prognoz. Można również uprościć i integrować procesy finansowe dzięki platformom, takim jak Lucanet, Anaplan czy Onestream.

Dowiedz się również, jak skrócić proces planowania budżetowego.